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商业地产元老雅居乐又上热搜！不是即使A2P86PA，而要即使差旅费侵吞民事案件。前段时间烟台一封信民事起诉书曝出，雅居乐烟台区一位外部雇员借助市场监管不严的安全漏洞。在不出两年半的时间，侵吞子公司资本金4800多万，用作给主持人红包、玩格斗游戏、影视娱乐消费需求、交男朋友之类，挥霍。数额之大，更让人叹为观止。作者：中国裁判员公文网-起诉书根据起诉书显示，雇员王某实际上是一位27岁的办事员

，2018年12月至2020年4月，出任佛山碧优管理工作相关服务项目子公司烟台省的办事员，为烟台菏泽雅居乐提供财务管理工作计量服务项目。

即使是财务管理工作人员，所以王某可以直接碰触到该地雅居乐的财务管理工作控制系统，还管理工作着子公司商业银行帐户的u盾。然后借助职位之便，不断不实提出申请，不实呈报，盗用重要信息……

将「菏泽市雅居乐、雅居乐商业地产集团有限子公司」三个帐户资本金约4800多万元转到自己的个人帐户。

那他具体内容是怎么操作方式的，居然能侵吞将近1年半之久，最后又是如何被发现的，一起来看民事案件的详尽报导。

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手执4个网银U盾，民主自由提款

该案中，原告用以提款的三个子公司帐户，均由烟台菏泽雅居乐开办，一个商业银行帐户三个U盾，那这里就有五个。

在大子公司做过财务管理工作的都知道，为了避免贪污发生，子公司的u盾一般都不会全在一个人手里，都是分开管理工作的，有负责制单、有负责复核或管理工作之类的。

只有每一个U盾都通过了，才能完成提款的全部流程。但是，原告却有4个网银U盾。这为私自侵吞款项创造了天然的温床。据子公司方陈述：帐户是其他同事去开的，至于三个帐户的4个U盾为什么会全落在一个小办事员手里，雅居乐现在也查不清楚。作者：中国裁判员公文网-起诉书

而据李磊自述，这4个网银U盾是上任办事员交接工作时，给自己的。

作者：中国裁判员公文网-起诉书按照要求，李磊应该将其中的复核盾邮寄给菏泽雅居乐项目财务管理工作，但是他没有邮寄，领导部门也并没有追问。手执4个U盾，原告悄悄干起了瞒天过海的大事。主要可以分成三个阶段。第一个阶段，2019年5月份之前。李磊发现使用这三个网银U盾通过“佛山碧优”子公司的SAP企业管理工作控制系统向集团资本金池提出申请资本金，控制系统自动审批，没有数额限制，也不需要“佛山碧优”领导的审批。于是他就开始了疯狂提款.......也不用走审批，直接把钱转到齐鲁商业银行账号，再把钱转到自己名下建行帐户。第二个阶段，2019年5月份之后，资本金划转的流程改了，刚才所说的资本金划转流程来侵吞资本金行不通了。他就开始以付市场监管资本金的名义来做资本金划转，具体内容流程是：登入SAP企业管理工作控制系统，以付市场监管资本金的名义发起资本金划转流程。市场监管资本金帐户是“菏泽市雅居乐”名下浦发商业银行帐户，资本金划转流程经田某和姜洪旺审批通过后，“菏泽市雅居乐”基本户的钱会到其名下浦发商业银行帐户，但是其将市场监管资本金的收款帐户私自更改为了“菏泽市雅居乐”齐鲁商业银行帐户。而手执U盾的他，又可以偷偷地把齐鲁商业银行帐户中的钱转到自己的商业银行帐户中。第三个阶段，他发现“菏泽市雅居乐”基本户里面没有钱了，已经无法侵吞。所以，他开始打起了其他帐户的主意。据悉，李磊负责十余个雅居乐旗下项目子公司的资本金结算工作，总计117个帐户。“菏泽市雅居乐”基本户的干涸让他把目光转向了这些小金库。具体内容流程是：登入SAP企业管理工作控制系统，查看雅居乐商业地产集团有限子公司其它子子公司的对外付款流程，这个对外付款流程不是其操作方式的，是子子公司自己操作方式完成的。一个对外付款流程会生成相对应的一个资本金下拨流程，其点击“提出申请下拨”按钮后，SAP企业管理工作控制系统就会自动打开填写收款单位、帐户和数额的链接。这个链接上面会显示原提出申请对外付款流程的子公司名称、对应帐户和提出申请的数额，这时其再将收款单位和帐户私自更改为“菏泽市雅居乐”和其齐鲁商业银行帐户，将数额也盗用为大项数额。其将收款单位、帐户私自盗用后，相对应的原提出申请对外付款流程的子子公司就收不出雅居乐集团资本金池下拨的资本金。其盗用是不超过5万的资本金下拨单，每个子子公司基本帐户里面大多都有很多钱，集团资本金池少下拨5万块钱不会引起关注。果然，雅居乐还是有钱，5万块钱的拨款不见了，都跟没事人一样，完全没有人找上门。

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商业银行核实公对私提款，事情败露听到这儿，很多人会疑问，就算提出申请拨款方不在意，但是子公司外部每个月对财务管理工作应该会有一个基本的审核呀，帐户只出不进，难道不应该追责吗。的确，雅居乐每月月底会对办事员所管理工作的每个帐户进行核对。主要核对帐户余额，每个办事员在月底时，将各自负责的对公帐户的网上商业银行余额进行截图，其他办事员再将网上商业银行余额同SAP企业管理工作控制系统上显示的帐户余额进行核对。正常情况帐户的网上商业银行余额和SAP企业管理工作控制系统上显示的帐户余额能够相符。其侵吞子公司差旅费后，只操作方式了向帐户内进钱，而没有操作方式向外转钱，所以三个余额是对应不起来的。但是，原告偷偷借助PS等技术，将帐户余额截图进行了盗用，并将盗用后的余额截图给了领导检查核对，所以领导没有发现余额不一致的问题。。。作者：中国裁判员公文网-起诉书

就一样，一直瞒了两年多。

2020年4月30日，直到2020年4月30日，其用菏泽雅居乐子公司渤海商业银行帐户的网银U盾在财务管理工作控制系统里面提出申请了61多万元资本金。即使渤海商业银行有外部规定，对于大于50万的支出都会进行核实。

作者：中国裁判员公文网-起诉书随即渤海商业银行就打电话给菏泽雅居乐的财务管理工作负责人核实，他们才发现这笔钱转向了王某的私人帐户。子公司查到这笔钱被转入李磊名下商业银行帐户，要求其配合子公司进行核实。经问李磊，他撒谎说建行帐户不是他的帐户，并谎称网银U盾丢失了。子公司要求其提供商业银行流水，他谎称把身份证和商业银行卡丢失了。5月6日子公司派人和其一同到沂水补办身份证，并打印商业银行流水，发现有大量从子公司转入的钱。李磊见无法再隐瞒下去了，就向子公司同事承认了其侵吞子公司4800多多万元的事。在子公司陪同下，到沂水县公安局城区派出所投案自首。起诉书中，根据烟台德永会计师事务所《专项审计报告》证明：2018年12月26日至2020年5月9日期间，李磊涉嫌侵吞子公司资本金4826多万元。其中：主持人红包2303多万元格斗游戏充值1511多万元影视娱乐消费需求、借款给他人等961多万元日常小额支出49多万元截止至案发，李磊已将涉案资本金全部挥霍。

有人戏谑到：有4800万何必拿来红包拿来那些主持人，要是19年买了深圳房子，现在都能“合法”赚个几百万。

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大额“公转私”严查通过雅居乐财务管理工作的案例，我们可以明显看出，大额现金管理工作真的已经在执行了，中国人民商业银行早前发布的《中国人民商业银行关于开展大额现金管理工作试点的通知》（全文附后），决定自2020年7月起，在河北省、浙江省和深圳市开展大额现金管理工作试点，目前各地区应该已经逐步开始实施！（图片作者：中国人民商业银行官网）

这也标志着我国现金管理工作进入了新时代，该文主要内容解析如下！

一、商业银行新政，财务管理工作人员要重点关注的8个问题划重点！8大重点内容梳理如下： 1、数额起点①、对公帐户：管理工作数额起点均为50多万元。②、对私帐户：管理工作数额起点分别是河北省10多万元、浙江省30多万元、深圳市20多万元。从文件的内容分析，数额起点既包括单笔，也包括多笔累计，累计的期间应该为一个自然日。2、如何监控客户提取、存入起点数额之上的现金，应在办理业务时进行登记，其中大额的提取还需要预约。商业商业银行同时应将相关重要信息呈报至人民商业银行各中心支行。3、严查拆分、现金隐匿过账等规避行为！有人说10万才会被重点监控，我拆分成小数额不就行了吗？你想多了！针对拆分、现金隐匿过账等规避市场监管、“伪大额现金交易”情形会制定防范措施，既监测单笔超过起点数额的交易，也监测多笔累计超过起点数额的交易。4、现金实物可追溯这一点非常重磅！估计很多人看了睡不着觉了！试点行统筹考虑人民商业银行冠字号码数据集中要求与大额现金监测要求，指导商业银行业金融机构实现起点以上存取业务的重要信息与现金实物的冠字号码相关联、可追溯。说白了就是，起点以上的成现金存取，每一张人民币实物的冠字号码要与存取业务重要信息相关联。比如说谁取的，什么时候取的，在哪儿取的，谁存的，在哪儿存的，什么时候存的。5、重要信息会共享加强自身大额现金分析水平，对商业银行业金融机构报送的大额现金业务重要信息区分行业、用途、数额进行分析，掌握大额现金流向，预判大额现金业务风险。在确保个人重要信息安全和严格规范重要信息用途的前提下，与相关部门交流、共享重要信息。这个与相关部门交流共享重要信息，也比较有震撼力，前段时间已经看到有些地区开展税警银三方合作，通过监控纳税人商业银行帐户，交由税务部门进行稽查。6、特定行业特定地区管理工作措施①、河北省，侧重于房商业地产行业，尤其是邢台市商品房预售资本金。②、浙江省，侧重于批发零售、房商业地产销售、建筑、汽车销售行业，重点关注取现环节的真实性和后续的使用情况。③、深圳市，侧重于对借助个人帐户进行经营性收支行为管控，细分个人帐户经营性收支作者与用途，以及监测境外人民币现金业务情况。7、个人现金收入报告选择试点地区适宜地市，探索从部分国家机关、国有企事业单位领导人员入手，推动该部分个人主体报告一定数额以上现金收入的交易性质、交易数额等重要信息。 8、会对个人和企业有啥影响不影响正常、合理的用现需要。有专业人士表示，这个大额现金管理工作只限于对现钞存取的管理工作，商业银行提款，包括公对公、公对私、私对私，仍由《金融机构大额交易和可疑交易报告管理工作办法》（中国人民商业银行令2016年第3号）规范。二、公户转私户，这8种情况合法！财务管理工作放心大胆地转！情况一：甲有限子公司将对公帐户上的60多万元在每月的工资发放日逐一通过商业银行代发到每个雇员的个人卡上，甲有限子公司已经依法履行了代扣个税的义务。提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！情况二：甲属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公帐户打给个人独资企业的负责人。提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！情况三：甲有限子公司将对公帐户上的6多万元打给业务员用作出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！情况四：甲有限子公司将对公帐户上的100多万元打给股东个人，这100多万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！情况五：甲有限子公司通过对公帐户支付授课老师的讲课费10多万元，转入老师个人卡中，这10多万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！情况六：甲有限子公司向个人采购一批物品，数额20多万元，取得了自然人在税务部门代开的发票，甲有限子公司通过对公帐户把20多万元货款转入自然人的个人卡中。提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！情况七：甲有限子公司通过对公帐户把10多万元转入刘总个人卡中，这10多万元用以偿还之前子公司向个人的借款。提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！情况八：甲有限子公司通过对公帐户把8多万元转入王某个人卡中，这8多万元用以支付王某的违约金、赔偿金。提醒：

公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

三、政策参考，收藏转发备查备用。参考一：《人民币商业银行结算帐户管理工作办法》规定，下列款项可以转入个人商业银行结算帐户：1.工资、奖金收入。2.稿费、演出费等劳务收入。3.债券、期货、信托等投资的本金和收益。4.个人债权或产权转让收益。5.个人贷款转存。6.证券交易结算资本金和期货交易保证金。7.继承、赠与款项。8.保险理赔、保费退还等款项。9.纳税退还。10.农、副、矿产品销售收入。11.其他合法款项。参考二：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理工作办法》（中国人民商业银行令[2016]第3号）规定金融机构应当履行大额交易和可疑交易报告义务，向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告，接受中国人民商业银行及其分支机构的监督、检查。四、给老板和会计的重要提醒1、商业银行税务共享重要信息商业银行、税务重要信息已经共享，如今税务如果有需要，想要掌握私人帐户的资本金变动，不再那么困难。2021年起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人帐户与子公司对公户之间频繁的资本金交易都将面临监控。税务市场监管没有法外之地，偷税漏税必然遭到严查！2、大数据比对分析金三税务控制系统的强大，自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，控制系统都会自动对比并分析。动态监测之下，一旦有异常，比如税务率低，控制系统就会自动预警。不用别人举报，税务局在办公室就知道哪家企业可能涉嫌偷税了。3、虚开发票绝对行不通了税务已经打造了新一代税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业即使历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！4、告诫所有企业老板们：不要再用个人商业银行帐户隐藏子公司收入少缴税款啦！否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承担民事责任的，且行且珍重吧！遇到不听会计劝阻，继续以上违法行为的子公司和企业老板，最好尽早告辞！会计也是有家有室有人疼的，操着卖白粉的心，拿着卖白菜的钱，谁又容易了？

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本文作者：黑龙江税务局官网。

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所有个体户注意了！5月21日前，必须完成这件事！否则罚款交的比税多！

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恭喜！5月起，又可以领一笔钱了！税务局刚刚通知！